每年5月31日是企业所得税汇算清缴的截止日期。璟禾财税为您梳理2026年企业所得税汇算清缴的重点事项，帮助企业顺利完成申报。
一、什么是汇算清缴
企业所得税汇算清缴是指企业在纳税年度终了后，依照税法规定，计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，减去已预缴税额后，确定应补或应退税额，并在法定期限内向税务机关办理申报和结算的过程。
二、哪些企业需要做汇算清缴
凡在2025年度从事生产经营活动并取得收入的企业，无论盈利或亏损，均需在2026年5月31日前完成汇算清缴。实行核定征收的企业也需要进行汇算清缴申报。
三、汇算清缴的关键步骤
第一步：梳理全年账务，确保收入、成本、费用入账完整准确。第二步：做好纳税调整，区分会计利润和税务利润的差异（如业务招待费、广告费、捐赠支出等的税前扣除限额）。第三步：核实税收优惠，检查是否满足小微企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等优惠条件。第四步：填制申报表，根据企业类型选择正确的主表和附表。第五步：计算应补（退）税额，多退少补。
四、常见的纳税调整项目
业务招待费：按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的千分之五。广告宣传费：一般企业不超过销售收入15%，超过部分可结转。职工福利费：不超过工资薪金总额14%。捐赠支出：不超过年度利润总额12%，超过部分可结转3年。
五、小微企业专属优惠
小型微利企业（年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元）享受阶梯式优惠税率，实际税负最低仅为5%。
六、汇算清缴注意事项
务必在5月31日前完成申报，逾期将产生滞纳金；收入确认、成本结转的时点要准确；关联交易需要准备同期资料；亏损企业也要申报，亏损额可结转以后年度弥补。
汇算清缴涉及较多专业判断，建议委托专业财税机构协助处理。璟禾财税为自贡地区企业提供汇算清缴代理服务，确保合规、准确、按时完成申报。